Compreendendo os princípios de tributação de criptomoedas e práticas atuais

Introdução

Desde que as criptomoedas se tornaram relevantes, governos em todo o mundo começaram a discutir como regular e tributar o setor com eficácia. Grande parte da comunidade não concorda com isso, visto que o principal objetivo das moedas digitais é livrar-se da centralização e criar uma nova sociedade financeira que não seja controlada por uma autoridade central. Apesar desse aspecto, a regulamentação precisa ser respeitada se você quiser ficar longe de problemas.

Até agora, não há uma abordagem padronizada para a tributação de criptomoedas, então, neste artigo, vamos explorar os princípios de tributação e discutir se as criptomoedas devem ser tributadas.

Os princípios da tributação

Para começar, a tributação desempenha vários papéis fundamentais nas economias modernas, portanto, um mundo sem impostos é principalmente uma utopia neste ponto. Com isso em mente, algumas dessas funções principais incluem despesas de financiamento necessárias para a execução de serviços públicos juntamente com outras obrigações, ajudando a atender e manter as preferências de capital do estado, influenciando o comportamento do mercado, suavizando as flutuações macroeconômicas e apoiando uma indústria nacional diversificada, taxas de emprego e crescimento.

A pesquisa mostrou que há um total de quatro princípios associados a um desenho eficaz da estrutura tributária. Deve ser apoiado pela simplicidade, estabilidade, neutralidade e flexibilidade. Independentemente disso, a estrutura de tributação da moeda fiduciária varia muito de um país para outro e está longe de ser simples, estável, flexível ou neutra. A julgar por este aspecto, é impossível esperar uma abordagem convergente para a tributação de criptomoedas. Além disso, neste momento, os países não conseguem chegar a um acordo sobre se permitem ou proíbem a nova onda de moedas, portanto, tributá-las de forma eficiente está fadado a ser um processo demorado.

A criptografia deve ser tributada?

A resposta a essa pergunta é bastante complicada e varia de acordo com o país que estamos estudando. Em geral, os governos impõem uma faixa de impostos e porcentagem sobre os lucros obtidos pelos cidadãos por meio de seu trabalho, investimentos ou sorte. Os lucros são geralmente obtidos na forma de moedas fiduciárias, portanto os impostos também devem ser pagos em fiduciários. As coisas fazem sentido até agora. No entanto, o processo fica muito mais confuso quando se trata de moedas digitais, uma vez que a maioria dos países não as classifica como fiduciárias. No entanto, você ainda pode obter lucro usando criptografia. Então, deve ser tributado?

Do ponto de vista governamental, parte de todas as receitas deve ir para a garantia do fornecimento de bens e serviços públicos. Se as pessoas não contribuíssem, a sociedade atual falharia. No entanto, como você pode tributar um ativo digital que não é oficialmente reconhecido e regulamentado por um órgão governamental? Afinal, você não pode impor um imposto de 16% sobre as posses de bitcoin, a menos que planeje aceitá-lo como método de pagamento também.

Em um nível teórico, a maioria das criptomoedas são semi ou totalmente anônimas. Não existe uma maneira fácil de determinar o portfólio de criptografia de um indivíduo, a menos que ele se envolva em negociações ou envie suas informações. Por causa disso, faz mais sentido taxar a criptografia assim que ela for trocada por fiat. Mas o que acontecerá se as criptomoedas forem adotadas em massa e a economia fiduciária deixar de existir? O consenso geral aqui é que só o tempo dirá.

Agora que apresentamos as diretrizes gerais de tributação mundial e os debates sobre qual abordagem seria a correta para o mercado de criptomoedas, é hora de nos determos nas generalidades e práticas comuns da estrutura de tributação de ativos digitais na União Europeia e nos Estados Unidos Estados.

Impostos sobre moeda digital na União Europeia

Como a União Europeia consiste em 28 Estados-Membros (em breve serão 27), não é surpreendente que não exista uma política fiscal harmonizada. No entanto, esses países são em sua maioria semelhantes no que diz respeito à legislação e às políticas públicas, de modo que não se podem esperar grandes diferenças.

Existe uma decisão do Tribunal de Justiça Europeu aplicável em toda a UE, declarando que os ativos digitais representam uma forma de moeda. Como tal, todas as transações são isentas do imposto sobre valor agregado, conhecido como IVA. Apesar disso, não existe uma política unitária sobre se outras formas de tributação, como o imposto sobre ganhos de capital, devem ser aplicadas a lucros baseados em criptografia.

Na Alemanha, o Ministério das Finanças decidiu não cobrar imposto quando moedas digitais são usadas para comprar bens e serviços, mas faz isso quando os indivíduos excedem a margem de lucro imposta. A Estónia cobra IVA e um imposto sobre ganhos de capital, uma vez que considera que as criptomoedas não são apenas um método de pagamento, mas também um instrumento de investimento. A França reduziu a taxa de imposto associada a comerciantes de criptografia de varejo, enquanto os lucros relacionados à criptografia obtidos em uma base não recorrente são considerados lucros não comerciais e não estão sujeitos a impostos.

Por outro lado, vários países da UE, considerados cripto-amigáveis, optaram por uma abordagem diferente. Na Holanda, o uso de moedas digitais é classificado como uma troca de mercadorias e, portanto, não está sujeito a impostos. As propriedades criptográficas, por outro lado, são tributadas com base na taxa de renda básica. A Dinamarca quer se tornar a primeira sociedade sem dinheiro do mundo, então, para encorajar o crescimento da criptografia, não irá taxar os comerciantes de criptomoedas e os lucros associados – isso não se aplica a negócios baseados em criptografia, que serão tributados em conformidade.

Impostos sobre moeda digital nos Estados Unidos

Em 2014, o US Internal Revenue Service (IRS) divulgou um conjunto de diretrizes direcionadas aos investidores em criptomoedas, informando-os de que “a venda ou troca de moeda virtual conversível ou o uso de moeda virtual conversível para pagar bens ou serviços em uma transação da economia do mundo real, tem consequências fiscais que podem resultar em uma obrigação fiscal. ”

Um aspecto importante a ter em mente é que o IRS decidiu tratar as moedas digitais como propriedade, o que significa que todas as transações são tributáveis, independentemente de você adquirir bens ou serviços. No entanto, o imposto mais relevante para os investidores de criptografia é o imposto sobre ganhos de capital, que ocorre quando um ativo digital é vendido por um preço mais alto do que foi comprado. No entanto, como estamos lidando com criptos, que são bem conhecidos por sua volatilidade, rastrear os preços iniciais pode ser bastante complicado. Alguns afirmaram que o IRS quer que as pessoas cumpram, fazendo o seu melhor para descobrir os ganhos tributáveis.

Aqueles que não relatam seus impostos de bitcoin ao IRS podem esperar multas de $ 250.000 e provavelmente tempo de prisão, então isso não deve ser considerado levianamente. Como não há um mecanismo de relatório definido e o IRS não divulgou uma diretriz clara sobre como os impostos baseados em criptografia devem ser tratados, os relatórios indicam que mais de 46% dos usuários não relataram seus lucros criptográficos ao IRS.

Conclusão

Como você pode ver, as políticas variam amplamente de país para país e ainda há muita confusão em termos de quais tipos de cripto-renda são tributáveis, quais devem ser relatados e quais são as taxas de impostos. No futuro, espera-se que os estados escolham uma abordagem padronizada ou, pelo menos, ofereçam diretrizes claras sobre como a renda relacionada à criptografia deve ser relatada. Isso é especialmente relevante agora, dadas as taxas de volatilidade aumentadas, volumes de negociação e capitalização de mercado total da indústria de criptomoeda.

Imagem em destaque via BigStock.

Isenção de responsabilidade: Enquanto fazíamos nossa melhor coleta e checagem de fatos, tudo o que é apresentado neste artigo,

por favor, faça sua própria pesquisa se você estiver prestes a declarar impostos envolvendo lucros de criptomoedas.

Consulte um CPA ou outro profissional, esta é uma visão geral informativa, sem aconselhamento fiscal.